בשנת 2025, בעקבות רפורמה כלכלית משמעותית, הוגדרו מחדש המונחים "עוסק פטור" ו"עוסק זעיר", שהיו בעבר מילים נרדפות. שינויים אלו משפיעים על אופן ההתאגדות, הדיווח והמיסוי של עסקים קטנים בישראל.
מהו עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ש"ח. עוסקים פטורים אינם גובים מע"מ מלקוחותיהם ואינם מזדכים על מע"מ עבור הוצאותיהם. עם זאת, הם מחויבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, שבו הם מדווחים על הכנסותיהם והוצאותיהם, ומתקזזים על ההוצאות המוכרות במסגרת הדוח. בנוסף, הם מחויבים בהגשת דוח שנתי למע"מ.
מהו עוסק זעיר?
עוסק זעיר, בהתאם לרפורמה החדשה, הוא עסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ש"ח. עוסקים זעירים פטורים מגביית מע"מ ואינם יכולים להזדכות על מע"מ עבור הוצאותיהם, בדומה לעוסקים פטורים. עם זאת, הם אינם מחויבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, אלא זכאים לנכות 30% מההכנסה השנתית כהוצאות מוכרות באופן אוטומטי. כמו כן, הם אינם מחויבים בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה ובהגשת הצהרת הון. עם זאת, הם מחויבים בהגשת דוח שנתי למע"מ.
השוואה בין עוסק פטור לעוסק זעיר
| פרמטר | עוסק פטור | עוסק זעיר |
| תקרת הכנסות | עד 120,000 ש"ח בשנה | עד 120,000 ש"ח בשנה |
| הגשת דוח שנתי למס הכנסה | חובה | אין חובה |
| ניכוי הוצאות | מתקזז על הוצאות במסגרת הדוח השנתי | ניכוי אוטומטי של 30% מההכנסה השנתית כהוצאות מוכרות |
| הגשת דוח שנתי למע"מ | חובה | חובה |
| תשלום מקדמות מס הכנסה | בהתאם לחישוב המס | פטור מתשלום מקדמות |
כיצד להפוך לעוסק זעיר?
עסקים הרשומים כעוסק פטור או עוסק מורשה, שמחזור ההכנסות שלהם נמוך מ-120,000 ש"ח בשנה, או עסקים חדשים הצפויים להכניס פחות מסכום זה, יכולים להגיש בקשה למעמד של עוסק זעיר. הבקשה מוגשת אונליין דרך אתר רשות המסים, ולאחר אישורה, העסק יהיה זכאי להטבות המיוחדות לעוסק זעיר.
חשוב לדעת
עוסק מורשה, שחייב להיות מוגדר כך על פי חוק אך מכניס פחות מ-120,000 ש"ח בשנה, יכול לבקש להיות מוגדר כעסק זעיר לצורך מס הכנסה בלבד. במקרה זה, דיווחי המע"מ יישארו כפי שהם, בהתאם להנחיות עבור עוסק מורשה, אך העסק יהיה זכאי לתנאים של עסק זעיר בגזרת מס הכנסה.
הרפורמה החדשה מעניקה לעסקים קטנים אפשרויות נוספות להתאגדות, המאפשרות להם להפחית את הבירוקרטיה וליהנות מהטבות מס. עם זאת, חשוב לבחון את האפשרויות השונות ולהתייעץ עם מומחים בתחום כדי לבחור את צורת ההתאגדות המתאימה ביותר לצרכי העסק.
לא בטוחים מה מתאים לכם? תתקשרו אלי ונדבר על זה.